成为顶级财务总监的五项精进财务控制价值管理投融资管理战略管理考核与激励_平准李兵_9787115540164

财务管理是企业管理中的重要一环。而作为管理者的财务总监，其在公司的角色也越来越重要。一个优秀的财务总监应该具备良好的职业道德、杰出的战略领导能力以及全面的工作能力。《成为顶级财务总监的五项精进》将财务总监的管理能力分为5篇：财务控制篇、价值管理篇、投融资管理篇、战略管理篇以及考核与激励篇。从这5个角度入手，通过理论介绍、实践分析和案例解析，详细剖析优秀财务总监应具备的这5项管理能力。希望读者能通过阅读本书对财务管理和财务总监的工作有更深的理解，并对实际的财务管理工作有所帮助。

第 1篇 |财务控制篇| 第 1章财务总监制度的基本内涵 1.1 财务总监的具体职责 1 1.2 财务总监的权力 3 1.2.1 行使董事会权力 3 1.2.2 行使管理层权力 5 1.3 财务总监的工作任务 6 1.3.1 总体的工作任务 6 1.3.2 具体的工作任务 8 1.3.3 日常工作安排 10 1.4 财务总监素质要求 11 1.4.1 良好的职业道德 12 1.4.2 超强的职业权威 12 1.4.3 综合的工作能力 14 第 2章财务总监制度的实践 2.1 国外企业财务总监制度的实践情况 17 2.1.1 财务总监制度的产生与发展 17 2.1.2 财务总监与财务总监制度的含义 18 2.2 我国财务总监委派制的实践 18 第3章公司报告 3.1 会计报告系统 21 3.1.1 会计报告系统的含义 21 3.1.2 会计报告系统的作用 21 3.1.3 会计报告系统的类型 22 3.2 公司报告 24 3.2.1 公司报告的概念和编制目的 24 3.2.2 公司报告的内容 25 第4章企业信息化管理与财务管理信息化 4.1 企业信息化管理 26 4.1.1 企业信息系统 27 4.1.2 信息技术建设的重要性 29 4.1.3 企业的信息技术风险 30 4.2 财务管理信息化 31 4.2.1 财务管理的信息化思路 31 4.2.2 会计信息系统 32 4.2.3 会计电算化 33 4.2.4 网络财务 36 第5章会计制度 5.1 会计制度的内容及作用 39 5.1.1 会计制度与财务制度 39 5.1.2 会计制度的内容体系 41 5.1.3 会计制度的作用 42 5.2 会计制度的核心要点 43 5.2.1 公司财务管理会计核算体系 43 5.2.2 会计核算原则和组织形式 44 5.2.3 会计核算基础 45 5.2.4 会计报告体系 46 5.2.5 资本金管理及公司融资管理 47 5.2.6 对外投资管理及核算 48 5.2.7 或有负债管理 48 5.2.8 税务管理 49 5.2.9 清算程序 49 5.2.10 财务分析 49 5.2.11 会计档案管理 50 5.2.12 会计电算化管理 50 第6章会计机构和会计人员管理 6.1 会计机构 52 6.1.1 财务总监的组织定位 52 6.1.2 会计机构的一般设置 54 6.2 会计人员管理 56 6.2.1 示范效应和沟通 56 6.2.2 注重知识管理 57 6.2.3 会计人员管理的关键环节 58 第7章内部控制制度 7.1 内部控制制度的基本内涵 62 7.1.1 内部控制整体框架及特征 62 7.1.2 会计系统内部控制 65 7.2 内部控制框架 67 7.2.1 控制环境 68 7.2.2 风险评估 72 7.2.3 控制活动 72 7.2.4 信息与沟通 76 7.2.5 监督 76 7.3 内部控制系统建设 77 7.3.1 内部控制系统的特征 77 7.3.2 内部控制系统建设 78 第8章内部审计 8.1 内部审计的组织定位 84 8.1.1 内部审计职能 84 8.1.2 审计机构的设置原则 85 8.1.3 内部审计机构的基本定位 86 8.2 内部审计的工作内容 87 8.2.1 目标导向 87 8.2.2 审计内容 88 8.2.3 审计方法 90 8.3 内部审计职业道德 91 8.3.1 内部审计职业道德概述 91 8.3.2 内部审计职业道德原则 91 第9章公司财务治理 9.1 公司财务的分层治理 93 9.2 会计人员的管理体制 97 9.2.1 会计人员管理体制概述 97 9.2.2 会计人员管理体制的理论分析 97 9.3 会计人员管理体制的发展趋势 100 9.3.1 财务会计中介化、管理会计企业化 100 9.3.2 会计市场化 101 第 10章集团公司财务控制 10.1 集团公司的财务特征与财务控制 102 10.1.1 集团公司的财务特征 102 10.1.2 财务控制 103 10.2 集权与分权 105 10.2.1 集团总部与分部的财务定位 105 10.2.2 集权与分权的选择 106 10.3 集团公司的财务控制机制探讨 108 10.3.1 母公司企业文化的作用机制 108 10.3.2 母公司管理者能力的作用机制 108 10.3.3 子公司治理有效程度的作用机制 109 第 2篇 |价值管理篇| 第 11章 EVA概念框架 11.1 企业目标：股东价值最大化 110 11.1.1 委托代理理论 111 11.1.2 利益相关者理论 112 11.1.3 利润最大化目标的缺陷 113 11.1.4 建立基于EVA的财务管理系统 114 11.1.5 建立基于EVA的企业财务管理目标 115 11.2 EVA产生的背景 116 11.3 与EVA相关的概念比较 117 11.3.1 经济利润、会计利润与EVA 117 11.3.2 EVA、MVA、CVA 119 11.4 EVA价值管理体系：4M 122 11.4.1 M1——评价指标 123 11.4.2 M2——管理体系 124 11.4.3 M3——激励制度 128 11.4.4 M4——理念体系 129 11.5 EVA核心理念及其计算原理 131 11.5.1 EVA的核心理念 131 11.5.2 EVA的计算方法 131 11.5.3 资本成本 134 11.5.4 股权资本成本的计算 138 11.5.5 资本结构 141 第 12章 EVA的功能与评价 12.1 EVA的评价指标功能 143 12.2 EVA的理念体系功能 144 12.2.1 现有企业理念误区 144 12.2.2 以创造EVA为目标的理念体系的优势 145 12.3 EVA业绩评级体系的优缺点分析及对企业的影响 147 12.3.1 EVA业绩评价体系的优点 147 12.3.2 EVA业绩评价体系对企业的影响 148 12.3.3 EVA业绩评价体系的缺点 149 第 13章价值管理概述 13.1 价值管理及其特征 151 13.1.1 企业价值与价值管理 151 13.1.2 价值管理的特征 152 13.2 价值管理评价 154 13.2.1 价值管理的优点 154 13.2.2 实施价值管理过程中存在的问题 155 第 14章 EVA与企业运营管理、资金管理 14.1 EVA与企业运营管理 156 14.1.1 企业运营管理的相关概念 156 14.1.2 企业运营管理的职能 157 14.1.3 EVA与企业运营管理的关系 157 14.2 EVA与资金管理 158 14.2.1 持有货币资金的原因 158 14.2.2 持有货币资金的成本 158 14.2.3 EVA导向的货币资金管理模式 159 第 15章 EVA与企业预算管理 15.1 全面预算管理理论 162 15.1.1 全面预算管理理论在我国的发展 162 15.1.2 全面预算管理的概念与特征 162 15.1.3 预算模式与方法 164 15.1.4 全面预算管理的作用 166 15.1.5 全面预算管理的调控分析体系 167 15.1.6 全面预算管理的考评体系 169 15.2 EVA预算管理模式 170 15.2.1 传统预算管理模式的分析与评价 170 15.2.2 EVA预算管理模式 172 15.2.3 EVA预算管理体系的实施 178 15.3 EVA预算管理模式的特殊问题 190 15.3.1 EVA预算管理模式的缺陷 190 15.3.2 基于EVA预算管理模式需要注意的问题 191 第 16章 EVA与企业投资管理 16.1 项目投资概述 194 16.1.1 投资项目的主要类型 194 16.1.2 投资决策程序 195 16.1.3 投资决策使用的主要概念 195 16.1.4 投资决策的非财务因素 196 16.2 项目评价的传统方法 197 16.2.1 净现值法 197 16.2.2 内部收益率法 198 16.2.3 回收期法 199 16.2.4 会计收益率法 200 16.3 投资项目EVA评价法 201 16.3.1 EVA考核在企业与项目两个层面的对应关系 201 16.3.2 EVA在投资项目管理中的应用 202 16.3.3 EVA与传统项目评价指标的比较 209 16.3.4 投资项目EVA全程评价的优点 210 16.3.5 投资项目的短期盈利考核与长期价值评价 212 第 17章 EVA与企业并购 17.1 企业并购理论与种类 213 17.1.1 企业并购的理论基础 213 17.1.2 企业并购的种类 215 17.2 并购分析方法 216 17.2.1 并购分析方法的种类 216 17.2.2 对目标公司的财务效益评价 217 17.2.3 对并购后集团公司的财务效益评价 218 17.2.4 对并购后集团公司的非财务效益评价 219 17.3 EVA并购分析 220 17.3.1 EVA并购分析的必要性 220 17.3.2 EVA并购流程分析 220 17.3.3 EVA并购协同效应分析 220 17.3.4 EVA并购定价分析 222 17.3.5 EVA并购估值法优缺点分析 224 17.3.6 EVA并购整合管理 225 第3篇 |投融资管理篇| 第 18章企业投融资概述 18.1 企业融资与投资 228 18.1.1 企业融资与投资的关系 228 18.1.2 企业的融资方式 229 18.1.3 企业的投资方式 230 18.2 债权融资 232 18.2.1 银行信贷 232 18.2.2 企业债券 233 18.2.3 过桥贷款 236 18.3 融资租赁 237 18.3.1 融资租赁的特征 237 18.3.2 融资租赁的种类 237 18.3.3 融资租赁的功能 238 18.3.4 融资租赁的会计处理 239 18.4 股权融资 245 18.4.1 股权融资的概念与特点 245 18.4.2 股权融资的优势与风险 245 18.4.3 股权融资的方式 246 第 19章管理层收购 19.1 管理层收购及其利益机制 249 19.1.1 管理层收购基本概念 249 19.1.2 管理层收购目标公司 250 19.1.3 管理层收购目标公司的类型 251 19.1.4 管理层收购的核心机制 252 19.2 管理层收购的实施 253 19.2.1 管理层收购的实施原则 253 19.2.2 管理层收购的实施步骤 254 第 20章投资管理基本理论 20.1 集团公司投资的动机和原则 261 20.1.1 集团公司投资的动机 261 20.1.2 集团公司投资的原则 262 20.2 投资的种类和领域 263 20.2.1 投资的种类 263 20.2.2 投资领域 264 20.3 投资方式 264 20.4 投资标准和程序 266 20.4.1 投资标准 266 20.4.2 投资程序 266 20.5 投资评价的基本方法 267 20.5.1 生产性资本投资的特点 267 20.5.2 生产性资本资产投资决策的主要类型 268 20.5.3 投资机会的评价步骤 269 20.5.4 资本投资评价的基本原理 269 20.5.5 投资项目评价的基本方法 270 20.6 集团公司投资管理的基本内容 278 20.6.1 投资的战略目标 279 20.6.2 投资评价主体的选择 279 20.6.3 投资评价标准 280 20.6.4 投资项目的功能定位 280 20.7 集团公司投资决策 281 20.7.1 投资决策的基本要素 281 20.7.2 集团公司进行投资决策应把握的投资机会 282 20.7.3 合理确定投资的规模 283 20.7.4 集团公司进行投资要选择最优的投资组合 285 第 21章企业项目投资 21.1 项目投资概述 287 21.2 投资项目现金流量 289 21.2.1 投资项目现金流量的概念 289 21.2.2 投资项目现金流量的估计 290 21.2.3 现金流量管理 292 21.3 项目投资决策 296 21.3.1 项目投资决策的评价指标 296 21.3.2 评价指标与投资项目的选择 302 21.4 投资项目的风险处置 308 21.4.1 投资项目风险的处置方法 308 21.4.2 将企业资本成本作为项目折现率的条件 309 21.4.3 项目系统风险的估计 311 第4篇 |战略管理篇| 第 22章公司战略与战略管理系统 22.1 公司战略管理的基本知识 313 22.1.1 公司战略的概念 313 22.1.2 公司战略的特征 314 22.1.3 战略管理的概念 316 22.1.4 战略管理的目的及作用 317 22.1.5 战略管理系统模式 320 22.2 公司的愿景规划和事业使命 321 22.2.1 公司愿景及其描述 322 22.2.2 公司使命 323 22.3 公司战略目标 326 22.3.1 公司战略目标的内容 327 22.3.2 公司战略目标的要求 327 22.4 战略经营单位及战略制定 328 22.4.1 战略经营单位的含义及特点 328 22.4.2 划分战略经营单位应注意的问题 329 22.4.3 战略制定的方法 334 22.4.4 战略方案的内容 337 第 23章公司战略类型 23.1 公司战略的分类 339 23.1.1 发展型战略 339 23.1.2 稳定型战略 341 23.1.3 紧缩型战略 342 23.2 多元化战略 345 23.2.1 多元化战略的概念 345 23.2.2 进行多元化战略的原因 346 23.2.3 多元化战略的优缺点 347 23.2.4 多元化战略的风险与控制 351 23.3 一体化战略 352 23.3.1 一体化战略的概念及类型 352 23.3.2 一体化战略的优缺点 356 第 24章财务战略管理 24.1 财务战略与企业战略 360 24.1.1 财务战略与企业战略的关系 360 24.1.2 决定财务战略的基本要素 363 24.1.3 财务战略的类型及特征 365 24.2 财务战略管理概述 366 24.2.1 财务战略管理的内涵、特征与作用 366 24.2.2 财务战略管理的过程 368 24.3 财务总监和财务战略管理 371 24.3.1 财务总监的战略管理职能 371 24.3.2 战略审查 372 24.3.3 财务规划 373 第 25章 EVA与企业战略管理 25.1 企业战略管理概述 375 25.1.1 企业战略管理的内容 375 25.1.2 企业战略管理的实施过程 376 25.1.3 企业战略管理的作用 377 25.1.4 企业战略管理的启示 377 25.2 企业战略管理的基本内容 379 25.2.1 企业战略的分析 379 25.2.2 企业的一般竞争战略 382 25.2.3 企业战略的制定 385 25.2.4 企业战略评价方法 389 25.2.5 企业战略的实施 395 25.3 基于EVA的企业战略管理 400 25.3.1 战略管理引入EVA指标的原因分析 400 25.3.2 建立和完善以EVA为核心的财务战略 402 25.3.3 EVA与平衡计分卡结合的企业财务管理战略 404 第 26章公司核心竞争力管理 26.1 公司核心竞争力的阐释 406 26.1.1 公司核心竞争力的内涵 406 26.1.2 核心竞争力竞争观念与传统竞争力竞争观念的比较 407 26.1.3 公司核心竞争力的基本特征 408 26.2 公司核心竞争力的形成 409 26.2.1 公司核心竞争力的基本构成要素 409 26.2.2 影响公司核心竞争力形成的因素 411 26.2.3 公司核心竞争力动态管理的必要性 413 26.2.4 公司核心竞争力的开发 414 26.2.5 公司核心竞争力的整合 416 26.2.6 公司核心竞争力的提升 421 第 27章公司业务规划 27.1 战略驱动因素 424 27.1.1 战略驱动因素的含义 424 27.1.2 战略绩效管理流程的构建 424 27.2 公司业务规划 431 27.2.1 核心竞争力规划 432 27.2.2 业务及业务组合规划 435 27.2.3 财务规划 438 27.2.4 价值链规划 439 27.2.5 新产品开发 439 27.2.6 客户服务和保障 440 27.2.7 组织、激励与人力资源规划 440 27.2.8 财务模拟 442 第5篇 |考核与激励篇| 第 28章绩效量化考核体系 28.1 绩效管理与绩效考核 444 28.1.1 绩效管理 444 28.1.2 绩效考核 445 28.1.3 绩效管理与绩效考核的区别 446 28.2 绩效考核的衡量点 448 28.2.1 以工作结果为导向的绩效量化 448 28.2.2 以工作行为为导向的绩效量化 449 28.2.3 以胜任力为导向的绩效量化 450 28.2.4 基于平衡点的绩效 450 28.3 影响绩效量化考核的因素 451 28.3.1 企业对绩效考核定位模糊 451 28.3.2 企业没有量化绩效考核指标 451 28.3.3 企业绩效考核过于主观 451 28.3.4 企业绩效考核缺乏必要的沟通与反馈 452 28.3.5 企业绩效考核受环境影响 452 28.4 绩效量化考核管理程序 452 28.4.1 绩效诊断评估 452 28.4.2 绩效目标确定 453 28.4.3 绩效管理方案制定 453 28.4.4 绩效测评分析 453 28.4.5 绩效辅导改善 454 28.4.6 绩效考核实施 454 第 29章绩效量化的考核方法 29.1 目标管理考核法 456 29.1.1 目标管理量化考核体系介入 456 29.1.2 目标管理考核核心环节 459 29.2 关键绩效指标考核法 463 29.2.1 关键绩效指标的理论概述 463 29.2.2 关键绩效指标的考核流程 466 29.2.3 关键绩效指标量化考核的指标特征 468 29.2.4 关键绩效指标考核的优缺点 469 29.3 平衡计分卡考核法 470 29.3.1 平衡计分卡的基本介绍 471 29.3.2 平衡计分卡的指标体系 471 29.3.3 平衡计分卡量化考核评价管理 474 29.3.4 平衡计分卡量化考核的优缺点 475 29.4 比率分析法 476 29.4.1 增长比率分析法 476 29.4.2 结构比率分析法 477 29.5 绩效评价指标体系 477 29.5.1 盈利能力评价与分析 477 29.5.2 资产营运能力评价与分析 480 29.5.3 偿债能力评价与分析 483 29.5.4 发展能力评价与分析 485 29.6 上市公司市场价值评价与分析 487 29.6.1 每股收益 488 29.6.2 市盈率 488 29.6.3 每股净资产 488 29.6.4 每股股利 489 29.6.5 股利支付率 489 29.6.6 留存收益率 489 29.6.7 每股经营活动产生的现金流量净额 490 29.6.8 每股公积金 490 第30章企业激励与薪酬理论概述 30.1 薪酬激励概念及其作用 491 30.1.1 激励的内涵和类型 491 30.1.2 薪酬的内涵 494 30.2 关于激励机制的理论综述 495 30.2.1 内容型激励理论 495 30.2.2 过程型激励理论 496 30.2.3 行为后果激励理论 497 30.2.4 综合型激励理论 498 30.3 薪酬决定理论 498 30.3.1 早期薪酬理论 498 30.3.2 近代薪酬理论 499 30.3.3 现代薪酬理论 500 30.3.4 企业薪酬分配理论 501 第31章薪酬激励系统 31.1 现代薪酬激励系统 502 31.1.1 薪酬管理 502 31.1.2 全面薪酬 503 31.1.3 影响薪酬的因素 512 31.2 薪酬设计 513 31.2.1 薪酬设计原则 513 31.2.2 薪酬设计基本步骤 514 31.2.3 薪酬设计方法 515 31.2.4 薪酬设计程序 516 第32章基于EVA的薪酬激励 32.1 基于EVA的薪酬激励概述 518 32.1.1 基于EVA的薪酬激励的优势 518 32.1.2 企业管理层薪酬激励影响因素的分析 519 32.2 基于EVA的薪酬激励框架 523 32.2.1 企业传统薪酬激励制度的制约 523 32.2.2 EVA在激励制度中的优势 524 32.3 基于EVA的薪酬激励应用案例及前景分析 525 32.3.1 薪酬激励机制的目标 525 32.3.2 基于EVA的上市公司经营管理人员薪酬激励制度设计 526 32.3.3 基于EVA的红利银行计划 527

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