《出纳岗位实战全书》由我国著名税务、财会、审计专家贺志东担任主编编写。从某种意义上讲，出纳是单位财会工作的重要基础和前哨，是单位经济业务活动的第--道“关卡”。为了帮助广大出纳人员在新形势下做好出纳工作，搞好知识更新，本书依据新的有效的企业会计准则、企业财务通则、审计准则、内控体系、税法体系等编写而成，涉及出纳岗位实操的方方面面的具体内容，案例、图表丰富，讲解全面、透彻、通俗，资料详尽，条理清晰，查阅方便。本书为全国各地出纳员提供了一本案头必备手册，适合全国各地广大在职出纳工作人员以及财会人员、审计人员、企业管理人员等人士阅读。本书还可选作新形势下全国各地出纳员上岗资格考试教材、自学教材、培训教材，或者大学生“回炉再造”，走向社会的自修教材。
《出纳岗位实战全书》由我国著名税务、财税、审计专家 贺志东亲自执笔，中华第--财税网协助编写。本书知识体系完、 操作规范清晰、流程解读详细、案例演练贴切、高度仿真设计。读者可以一看就懂、一学就会，原来做出纳就这么简单。
前 言
随着社会主义市场经济的深入发展，单位与单位、单位与个人之间的经济往来越来越频繁，而每一项经济往来又都与出纳工作紧密相连。出纳是会计工作中负责办理货币资金收付的专职岗位，从某种意义上讲，出纳是单位财会工作的重要基础和前哨，是单位经济业务活动的第一道“关卡”。出纳工作做好了，对提高单位财会管理水平有着十分重要的意义。
出纳工作的重要性体现在：首先，出纳员担负着各单位会计核算的基础工作，只有做好出纳工作，才能为整个会计工作的良性发展提供必要的支持。其次，出纳工作范围包括负责办理现金收付和银行的结算业务以及现金、票据、有价证券的保管，出纳人员只有具有高度责任感、娴熟的技能和扎实的专业基础知识，才能避免给单位带来经济损失。最后，出纳工作质量的好坏直接影响单位财会管理水平和经营决策。出纳是否能及时准确地提供单位货币资金活动信息，是否能保证货币资金的安全与完整，这些都会对单位的会计核算和经营管理产生重要影响。
为了帮助广大出纳人员在新形势下做好出纳工作，搞好知识更新，以及为全国各地出纳员提供一本案头必备手册，由我国著名税务、财会、审计专家贺志东担任主编，中华第一财税网编写了本书。全书内容包括：出纳综合知识、出纳工作组织、会计基础知识、出纳工作流程、现金出纳业务办理、支付结算办法、出纳凭证、出纳账簿、外汇结算和外币折算、出纳账务处理、点钞技法、验钞技法、出纳常用机具、现金流量表、出纳报告、出纳电算化、出纳档案及保管、出纳工作的交接等。
本书主要具有以下特色：（1）高度的可操作性、实用性。（2）新颖性。（3）专业性。（4）创造性。（5）案例、图表丰富、具体。（6）讲解全面、透彻、通俗。（7）资料详尽、条理清晰、查阅方便。
本书适用于全国各地广大在职出纳工作人员、即将从事出纳工作的人员、财会人员、审计人员、企业管理人员等人士。本书还适合选作新形势下全国各地出纳员上岗资格考试教材、自学教材、培训教材，以及各类院校出纳课程教材，或者大学生“回炉再造”、走向社会的自修教材。
在本书编写过程中，我们参考和借鉴了国内外一些相关文献资料。本书的出版得到了中国纺织出版社领导和编辑们以及智董集团旗下中华第一财税网的大力支持和帮助，在此均深表谢意。有兴趣的读者可以加入中华第一财税网（又名“智董网”，www.tax.org.cn）官方微信（微信号：zhdycsw）获取每日财税资讯汇总快递。
囿于学识、科研经费、编写时间等方面原因，书中倘有不足之处，请读者不吝批评指正，以便今后再版时修订（E-mail：jianyi@tax.org.cn）。
编者
2016年8月
贺志东，全国著名财税、审计专家、法学家（财税法方向），资深中国注册会计师和注册税务师。我国纳税筹划、纳税调整学科的主要奠基人和集大成者，我国财务筹划、纳税管理、涉税风险、纳税自查、征税筹划、控制基础和风险导向税务稽查学科创始人，在业界有“中国纳税筹划第--人”、“中国财务筹划第--人”之称。
曾任某税务稽查局负责人、审计师事务所所长、中国某大型涉外企业集团（A、B、H股上市公司）总部副总裁、某学院教授等职，现任智董集团董事长，兼中华第--财税网（www.tax.org.cn）首席专家。
近20年来，主持研究财会、审计、纳税筹划、避税与反避税、纳税管理、税务稽查、税收实务等课题数十项。在《财务与会计》、《中国税务报》等刊物发表文章数十篇，在清华大学出版社、复旦大学出版社等出版作品多部。曾为众多中外知名企业成功提供过财税筹划或财税管理、财税风险防范等服务，也曾应北京大学、上海交通大学、国家税务总局税务干部进修学院（中共国家税务总局党校）等著名学府、政府机关、学术机构、社会团体等邀请为诸多企业董事长、总裁、首席执行官、财务总监、税务总监、DBA、EMBA、MBA、税务官员、注册会计师、注册税务师、律师等作演讲、授课数百场，参训单位达数万家。已为大型企业“量身定做”财税管理与财税筹划内部培训200多场。
目 录
第一章 出纳概述 1
第一节 出纳综合知识 1
第二节 出纳工作流程 34
第三节 会计基础知识 37
第二章 支付结算 79
第一节 票据结算 79
第二节 非票据结算 131
第三节 银行账户管理制度 149
第三章 外汇结算和外币折算 155
第一节 外汇结算 155
第二节 外币折算 181
第四章 资金收付 207
第一节 货币资金管理 207
第二节 现金出纳业务 234
第五章 出纳账务处理 249
第一节 出纳账务处理概述 249
第二节 出纳账务处理过程 258
第三节 出纳错账、差错处理 271
第六章 出纳凭证 281
第一节 会计凭证 281
第二节 原始凭证 289
第三节 记账凭证 296
第四节 现金出纳凭证 306
第七章 出纳账簿 313
第一节 出纳账簿综述 313
第二节 出纳日记账 325
第八章 出纳报告 337
第一节 出纳报告综合知识 337
第二节 出纳报告的编制 339
第九章 点钞验钞 343
第一节 点钞技法 343
第二节 验钞技法 354
第十章 现金流量表 365
第一节 个别现金流量表 365
第二节 合并现金流量表 395
第十一章 出纳档案及保管 401
第一节 出纳凭证的保管 401
第二节 现金、票据及印章的保管 403
第三节 出纳归档资料的保管 410
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