企业的财务报表是税务机关在税收管理和检查中获得的第一手会计资料，企业的财务报表与凭证、账簿相比更能够总括地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，《财务报表涉税分析》主要通过报表项目的结构分析、趋势分析、财务比率分析以及企业财务报表和所得税纳税申报表之间的逻辑关系分析，找出企业可能存在的涉税风险，为税务稽查、纳税评估、大企业税收管理等提供方向性指导。
李先琴，湖南大学会计学硕士，湖南税务高等专科学校第二教研部副主任，副教授，注册会计师。主讲课程有“财务报表阅读与涉税分析”“企业会计准则与税法差异”“小企业会计准则”“会计电算化与财务软件操作”“税务系统内部审计”等，其中“财务报表阅读与涉税分析”被评为学校精品课程。在科研方面，参与了国家税务总局“会计报表与纳税申报表的分析与审核”“会计电算化与企业常用财务软件操作”网络课件主要内容的编写，参与了国家税务总局《会计基础习题》的编写，并独立完成了国家税务总局“财务报表涉税风险分析”视频课件的制作，此外还公开发表学术论文多篇。
第一章 财务报表简介
第一节 资产负债表简介
一、资产负债表的定义
二、资产负债表的格式
三、资产负债表的作用及局限性
四、资产负债表的编制
第二节 利润表简介
一、利润表的定义
二、利润表的格式
三、利润表的作用
四、利润表的局限性
五、利润表的编制
第三节 现金流量表简介
一、现金流量表的编制基础
二、现金流量表的作用
三、现金流量的分类
四、现金流量表的编制
第四节 所有者权益变动表简介
一、所有者权益变动表的作用
二、所有者权益变动表的编制
第五节 财务报表附注简介
一、附注的重要性
二、披露内容
第二章 财务报告涉税分析概述
第一节 财务报告分析的目标
一、债权人
二、投资人
三、经理人员
四、政府机构有关人士
第二节 财务报告涉税分析的方法
一、比较分析法
二、比率分析法
三、因素分析法
第三节 财务报告涉税分析的一般步骤
一、收集企业和同行业的数据资料
二、阅读注册会计师的审计报告
三、阅读财务报表附注
第三章 资产负债表涉税分析
第一节 资产负债表主要项目涉税分析
一、资产类报表项目涉税分析
二、负债和所有者权益类报表项目涉税分析
三、所有者权益项目涉税分析
第二节 资产负债表结构分析
一、资产结构分析
二、负债结构分析
三、股东权益结构分析
第三节 资产负债表财务比率分析
一、反映企业偿债能力的比率
二、反映营运能力的比率
三、其他涉税评估指标
四、财务指标分析在运用中存在的问题
第四章 利润表分析
第一节 利润表主要项目涉税分析
一、营业收入
二、营业成本
三、税金及附加
四、销售费用
五、管理费用
六、财务费用
七、资产减值损失
八、公允价值变动收益
九、投资收益
十、资产处置收益
十一、其他收益
十二、营业外收支
第二节 利润表结构分析
一、企业利润构成分析
二、收入结构分析
三、成本结构分析
第三节 利润表财务比率分析
一、企业盈利能力指标分析
二、利润表评估指标分析
第五章 现金流量表涉税风险分析
第一节 现金流量表主要项目涉税风险分析
一、经营活动的现金流量
二、投资活动的现金流量
三、筹资活动的现金流量
第二节 现金流量表结构分析
一、现金流入结构分析
二、现金流出结构分析
第三节 现金流量表财务比率分析
一、企业收益质量分析
二、偿债能力指标
课后练习
课后练习参考答案
主要参考文献
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