税务会计与税务筹划(第11版)/21世纪会计系列教材
定 价:56 元
丛书名:21世纪会计系列教材数字教材版
- 作者:盖地 著
- 出版时间:2018/11/1
- ISBN:9787300258577
- 出 版 社:中国人民大学出版社
- 中图法分类:F810.62
- 页码:389
- 纸张:胶版纸
- 版次:11
- 开本:16开
《税务会计与税务筹划(第11版)/21世纪会计系列教材》对增值税征收范围、纳税人标准、发票管理、进项税额抵扣、预缴增值税等作了重新梳理和内容调整,并对相应事项的会计处理等作了调整和补正,并对涉及增值税税率变动的各章例题均作了重新计算和调整。对小型微利企业所得税优惠税率的划分标准和所得税的预缴和年度汇算清缴,企业所得税的税前扣除原则和凭证,加计扣除和加速折旧等,均按新规进行了调整。对第8章中个人所得税及其会计处理及第11章中个人所得税的税务筹划,也根据全国人大常委会的修改决定进行了相应修改和调整。
《税务会计与税务筹划(第11版)/21世纪会计系列教材》本次再版,对消费税会计、资源税会计等也按新法规作了重新调整和梳理,并按税收法规和企业会计准则及其解释的相关内容,对涉税事项的会计处理方法作了较多调整。鉴于增值税的全覆盖,新版对最后一章“税务筹划实务简述”的内容也作了相应修改调整,并将“营业税的税务筹划”置换为“个人所得税的税务筹划”。
在现代企业制度下,财务会计、税务会计与管理会计提供的三类会计信息在经济界广泛使用、不可或缺,但税务会计与财务会计的密切程度要远远高于管理会计。乃至在会计理论与实务界,仍然有人将会计工作岗位分工混同于会计学科划分。认为既然企业是一套账,那就是一种会计,即财务会计,将财务会计与税务会计在会计记录中的有分有合视为同一种会计规范,由此带来的税务风险越来越多、越来越大,正如一位企业总会计师所言:“企业的税务风险大多与其会计处理有关。”
改革开放40多年来,我国的税收、会计等法规建设已经明显地体现基于会计权益的分权观,而非基于财税权益的集权观。在基于会计权益的分权观下,税务会计已经成为一种制度安排。税务会计理论研究初期不可避免地要借鉴美国已有的会计安排及其理论,但美国的单一税制再加上其实用主义观念,大大限制了美国税务会计的发展。中国的税务会计理论与实务应该符合中国的税收与会计环境,在借鉴与创新中,更多的应该是创新,即构建符合中国国情的税务会计结构体系,树立税务会计与财务会计彼此相依、互补共赢的基本理念。
税务会计本质上应是税收法律与财务会计准则既冲突又协调的一种会计机制。当会计准则与税收法规存在诸多差异时,“企业必须针对这些不一致保持一份专门用于纳税目的的税务会计记录”(罗伯特·N.安东尼等,2011)。税务会计有两个基本目标,一是履行纳税义务;二是追求税收利益。通过税务会计追求税收利益,实际上就是“税务筹划”。鉴于有的学校尚未单独设置“税务筹划”课程,本书在比较系统地阐述税务会计确认、计量、记录和申报的基础上,单设两章阐述税务筹划原理,简述税务筹划实务。
从2016年5月1日起,我国增值税实现货物和服务行业的全覆盖,包括不动产在内的全部固定资产进项税额允许抵扣,从此,我国增值税将成为规范的消费型增值税制度。在增值税“全覆盖”的转型期,财政部和国家税务总局对增值税发票管理、增值税征收管理、增值税税率、小规模纳税人标准、相关会计准则、增值税会计处理等陆续颁布了一系列法规制度。
从2018年5月1日起,增值税税率由17%降为16%,11%降为10%,其影响不仅涉及增值税会计,而且还涉及消费税会计、关税会计以及出口退税会计等。
盖地 天津财经大学会计与财务研究中心主任,会计学科首席教授,博士生导师,博士后合作导师,财政部会计准则委员会会计准则咨询专家,中国会计学会资深会员,中国注册会计师协会资深会员(非执业),中国会计学会会计基础理论专业委员会副主任,中国成本研究会常务理事,中国财务学年会顾问,中国对外经贸会计学会理事,天津市会计学会常务理事。
第1章 税务会计总论
1.1 税务会计概述
1.2 税务会计对象、任务与目标
1.3 税务会计基本前提
1.4 税务会计原则
1.5 税务会计要素
1.6 税务会计计量属性
复习思考题
第2章 纳税基础
2.1 税收概述
2.2 税收实体法及其构成要素
2.3 税收征纳制度
复习思考题
第3章 增值税会计
3.1 增值税税制要素
3.2 增值税的确认、计量与申报
3.3 增值税进项税额及其转出的会计处理
3.4 增值税销项税额的会计处理
3.5 增值税结转及缴纳的会计处理
复习思考题
第4章 消费税会计
4.1 消费税税制要素
4.2 消费税的确认、计量与申报
4.3 消费税的会计处理
4.4 委托加工应税消费品的会计处理
4.5 进口应税消费品的会计处理
4.6 金银首饰、钻石及其饰品零售业务的会计处理
复习思考题
第5章 关税会计
5.1 关税税制要素
5.2 关税的确认、计量与申报
5.3 关税的会计处理
复习思考题
第6章 出口货物免退税会计
6.1 出口货物免退税概述
6.2 出口货物免退税的确认、计量与申报
6.3 出口货物免退税的会计处理
复习思考题
第7章 资源税会计
7.1 资源税税制要素
7.2 资源税的确认、计量与申报
7.3 资源税的会计处理
复习思考题
第8章 所得税会计
8.1 企业所得税税制要素
8.2 企业所得税的确认、计量与申报
8.3 企业所得税会计基础
8.4 企业所得税的会计处理
8.5 个人所得税的确认、计量与申报
8.6 个人所得税的会计处理
复习思考题
第9章 其他税会计
9.1 土地增值税会计
9.2 耕地占用税会计
9.3 城镇土地使用税会计
9.4 房产税会计
9.5 车船税会计
9.6 城市维护建设税会计
9.7 印花税会计
9.8 契税会计
9.9 车辆购置税会计
复习思考题
第10章 税务筹划原理
10.1 税务筹划的概念、意义与风险
10.2 税务筹划的动因与目标
10.3 税务筹划的原则与特点
10.4 税务筹划的基本手段与方法
10.5 税务筹划的基本技术与步骤
复习思考题
第11章 税务筹划实务简述
11.1 分税种进行的税务筹划
11.2 企业经营活动的税务筹划
11.3 国际税务筹划复习思考题
参考文献