本书共16章,分为四个主要部分:第一部分主要对于会计查账的流程及方法进行概述;第二部分以会计科目为线索,对于具体的资产、负债、所有者权益、成本及损益的各主要会计科目的查账方法进行详述;第三部分从财务报表层次进行会计查账,包括了对于资产负债表、利润表以及现金流量表的分析与审查方法;第四部分针对可能存在问题的会计错弊进行有针对性的专项审计,包括小金库审计、虚列与隐瞒收入费用以及反洗钱审计的识别与审计方法等内容。
本书的创新之处在于,不仅以会计科目为引导,对每一个会计科目存在的假账形态及其防范策略都列举了具体案例,这些案例多为实际工作中常见的错弊,具有的普遍性、典型性和较强的实务性,便于读者查阅和使用。而且还针对会计查账与审计实务中发现的常见问题,总结出几个方面对其进行专项审计,主要包括对于账外资产、虚列与隐瞒收入费用、财政收入与支出、税收、专项资金、建设项目、发票以及反洗钱等方面的专项审计,该部分专项审计的内容包括了针对具体专项问题的审计识别方法与审计对策,对于实务工作中有针对性地进行审计,具有借鉴意义。
查账实务大全:查证方法、实施方案、案例精解
目录
章关于查账的基础知识
节何为查账
二节查账的意义
三节查账依据和查账证据
四节查账的作流程
五节查账工作底稿
二章查账方法与内部控制制度
节查账方法
二节内部控制制度
三章资产核算的假账检查
节货币资金
二节交易性金融资产
三节应收票据
四节应收账款与坏账
五节预付账款
六节应收利息
七节应收股利
八节其他应收款
九节存货
十节可供出售金融资产
十一节持有至到期投资
十二节长期股权投资
十三节投资性房地产
十四节固定资产与累计折旧
十五节无形资产
四章负债核算的假账甄别
节短期借款
二节以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
三节应付票据
四节应付账款
五节预收账款
六节应付职工薪酬
七节应交税费
八节应付利息
九节应付股利
十节其他应付款
十一节长期借款
十二节应付债券
十三节长期应付款
十四节预计负债
十五节递延所得税负债
五章所有者权益核算的假账甄查
节实收资本(或股本)
二节资本公积
三节盈余公积
四节本年利润
五节利润分配
六、参考案例
六章成本核算的假账甄别
节生产成本
二节制造费用
七章损益核算的假账检查
节营业收入
二节营业成本
三节税金及附加
四节销售费用
五节管理费用
六节财务费用
七节资产减值损失
八节公允价值变动损益
九节投资收益
十节营业外收入
十一节营业外支出
十二节所得税费用
八章分析财务报表查找错弊
节财务报表分析与审查
二节资产负债表分析与审查
三节利润表分析与审查
四节现金流量表分析与审查
五节财务报表分析参考
九章账外资产的专项审计
节小金库的专项审计
二节账外存货的专项审计
三节账外固定资产的专项审计
四节实物量的检查
十章企业虚列、隐瞒收入与费用的专项审计
节企业虚增收入的审计
一、虚增收入概述
(一)虚增收入的义
(二)虚增收入的主要形式
二、虚增收入审计的手段
三、虚增收入审计案例
案例:虚拟的销售业务,虚增业务收入
二节企业隐瞒收入的审计
一、隐瞒收入舞弊概述
(一)隐瞒收入的义
(二)隐瞒收入的主要手段
二、隐瞒收入审计的方法
三、隐瞒收入审计案例
案例:隐瞒收入的查证
三节虚列成本费用审计的技*与方法
一、虚列成本费用概述
(一)虚列成本费用的义
(二)虚列成本费用的表现形式
二、虚列成本费用审计的技*与方法
(一)虚列成本费用及其审计的特点
(二)虚列成本费用审计的技*与方法
三、虚列成本费用审计案例
案例:虚列成本费用的查证
四节少列成本费用审计的技*与方法
一、少列成本费用概述
二、少列成本费用审计的技*与方法
三、少列成本费用审计案例
案例:少列成本的查证
十一章财政收支专项审计
节财政收入与支出概述
一、财政收入的义与分类
(一)财政收入的义
(二)财政收入的分类
二、财政收入管理原则
(一)税收管理
(二)非税收入管理
三、财政收入的核算
(一)预算收入的核算
(二)补助收入的核算
(三)基金预算收入的核算
(四)上解收入的核算
四、财政支出的义与分类
(一)财政支出的义
(二)财政支出的分类
五、财政支出的确认原则
六、财政支出的核算
(一)一般预算支出的核算
(二)基金预算支出的核算
(三)专用基金支出的核算
(四)上解支出的核算
(五)补助支出的核算
七、财政内部控制的基本方法
二节隐瞒财政收入的审计
一、隐瞒财政收入概述
(一)隐瞒财政收入的义
(二)隐瞒财政收入舞弊的表现形式
二、隐瞒、截留财政收入的主要手段
三、隐瞒财政收入审计的技*与方法
(一)隐瞒财政收入及其审计的特点
(二)隐瞒财政收入审计的具体方法
四、隐瞒财政收入审计案例
案例1:国有资产收益应征
未征,隐藏于企业
案例2:税务部门为确保税收
增长人为调节税收收入
案例3:海关部门存放保证金
多计利息隐瞒收入
三节虚列财政支出的审计
一、虚列财政支出概述
二、虚列财政支出审计的技*与方法
三、虚列财政支出审计案例
案例:虚列财政支出的审计
十二章税收专项审计
节主要税种审计
一、增值税审计
(一)现在通常执行的审计程序
(二)建议实施的审计程序
二、所得税审计
(一)现在通常执行的审计程序
(二)现在通常执行的审计程序
二节过头税审计
一、过头税概述
二、过头税审计的技*与方法
三、过头税审计案例
案例:查验过头税
三节偷逃税金审计
一、偷逃税金概述
(一)偷逃税金的义
(二)偷逃税金的表现形式
二、偷逃增值税的主要手段
三、偷逃税金审计的特点及一般程序
四、偷逃税金审计的具体方法
(一)审前准备阶段的技*与方法
(二)实施阶段的审计技*与方法
五、偷逃税金审计案例
案例:偷逃税金审计
十三章专项资金审计
节专项资金概述
一、专项资金的义
二、专项资金管理的一般原则
三、专项资金审计的误区
四、专项资金存在的主要问题
五、专项资金的检查方法
二节挪用专项资金审计
一、挪用专项资金概述
二、挪用专项资金审计的技*与方法
三、挪用专项资金审计案例
案例:挪用专项资金审计
三节截留专项资金审计
一、截留专项资金概述
二、截留专项资金审计的技*与方法
三、截留专项资金审计案例
案例:截留专项资金
十四章建设项目的专项审计
节建设项目审计概述
一、建设项目的义与基本特征
二、建设项目审计的主要内容
三、建设项目内部控制审计
二节挪用建设资金审计的技*与方法
一、挪用建设资金概述
二、挪用建设资金审计的技*与方法
三、挪用建设资金审计案例
案例1:将建设资金用于放贷,赚取利息
案例2:无偿出借建设资金
案例3:将建设资金挪入流通
领域,搞商贸活动
三节概算不实审计的技*与方法
一、概算不实概述
(一)概算不实的义
(二)概算不实的表现形式
二、概算不实审计的技*与方法
三、概算不实审计技*与方法
(一)单位工程设计概算的审计
(二)综合概算与总概算的审计
(三)调整概算的审计
(四)超概算的审计
四、概算不实审计案例
案例1:多计工程量,多列
概算
案例2:提高取费标准,重复取费虚列工程概算
案例3:虚列特殊材料和设备价格,多列工程概算
四节建设项目竣工决算不实
审计的技*与方法
一、建设竣工决算不实概述
(一)建设竣工决算不实的义
(二)建设项目竣工决算不实的表现形式
二、建设项目竣工决算不实审计的方法
(一)建设项目竣工决算不实的特点以及主要依据
(二)建设项目竣工决算不实审计的主要内容
(三)建设项目竣工决算不实审计的技*与方法
三、建设项目竣工决算不实审计案例
案例:建设项目竣工决算不实审计案例
十五章发票审计
节发票的构成及规定
二节的识别
三节虚的审计方法
十六章反洗钱审计
节反洗钱概述
二节利用金融机构洗钱的审计
三节利用经营活动洗钱的审计
四节利用洗钱组织洗钱的审计