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纳税会计实务 
定 价：49.8 元
9 7 3 8 8 7 2 1 1 2 9 1 2 读者对象:本书可作为会计、财务管理、审计等财经类专业核心课。 
纳税会计是会计学的一个重要分支之一，可以说是会计学与税收学的合璧。纳税会计常被称为"税务中的会计”和"会计中的税务”。随着我国改革开放的不断深化和社会主义市场经济体制的确立，我国的税收法规和会计制度不断地发生重大变化，税收对社会经济活动的影响也越来越深刻，税收法规和会计准则、制度的偏离程度也越来越大，用单一的财务会计的处理方法解决复杂的涉税事项已很不现实。纳税会计作为财经类专业的骨干课程，是从财务会计中分离出来，并将财务会计的基本理论和基本方法融入纳税活动，是融合税收法规、法令和会计核算为一体的专业会计。
史越英，自参加工作以来，一直从事财会教育的教学和研究工作，积累了丰富的教学和科研经验，教育思想观念先进，教学内容理论联系实际，教学方法灵活创新,教学效果优秀，受到学生欢迎。
项目一 纳税会计 ............................................................................................ 1
任务一 理解纳税的基本概念 ............................................................................................. 1 一、税收与税法 ............................................................................................................. 1 二、税法基本原则 ......................................................................................................... 2 三、我国现行税法体系 ................................................................................................. 3 四、税法构成要素 ......................................................................................................... 4 任务二 熟悉纳税的一般程序 ............................................................................................. 6 一、税务登记 ................................................................................................................. 7 二、账簿、凭证管理 ..................................................................................................... 8 三、纳税申报管理 ....................................................................................................... 10 四、税款征收 ............................................................................................................... 11 五、税务违章 ............................................................................................................... 13 任务三 了解纳税会计的基本概念 ................................................................................... 14 一、纳税会计概念 ....................................................................................................... 14 二、纳税会计的基本前提 ........................................................................................... 14 三、纳税会计的原则 ................................................................................................... 15 四、纳税会计要素 ....................................................................................................... 16 知识测试与能力训练 ........................................................................................................... 19 项目二 增值税会计 ...................................................................................... 23 任务一 了解增值税的基本要素 ....................................................................................... 23 一、增值税概述 ........................................................................................................... 23 二、增值税纳税人 ....................................................................................................... 25 三、一般纳税人和小规模纳税人的登记 ................................................................... 26 四、增值税征税范围的一般规定 ............................................................................... 27 五、增值税征税范围的特殊规定 ............................................................................... 28 vi 六、对视同销售货物行为的征税规定 ....................................................................... 30 七、对混合销售行为的征税规定 ............................................................................... 31 八、对兼营的征税规定 ............................................................................................... 31 九、增值税税率 ........................................................................................................... 32 十、增值税征收率 ....................................................................................................... 32 十一、增值税专用发票的使用和管理 ....................................................................... 34 十二、增值税普通发票 ............................................................................................... 36 十三、增值税税收优惠 ............................................................................................... 37 任务二 掌握增值税的计算 ............................................................................................... 39 一、一般计税方法应纳税额的计算 ........................................................................... 40 二、简易计税方法应纳税额的计算 ........................................................................... 50 三、进口货物应纳税额的计算 ................................................................................... 50 任务三 掌握增值税的会计处理 ....................................................................................... 51 一、一般纳税人的会计处理 ....................................................................................... 51 二、小规模纳税人的会计处理 ................................................................................... 59 任务四 熟悉增值税的纳税申报 ....................................................................................... 60 一、纳税义务发生的时间 ........................................................................................... 60 二、纳税期限 ............................................................................................................... 61 三、纳税地点 ............................................................................................................... 61 四、纳税申报办法 ....................................................................................................... 62 知识测试与能力训练 ........................................................................................................... 75 项目三 消费税会计 ...................................................................................... 84 任务一 了解消费税的基本要素 ....................................................................................... 84 一、消费税概述 ........................................................................................................... 84 二、消费税的纳税人 ................................................................................................... 85 三、征税范围 ............................................................................................................... 86 四、税目 ....................................................................................................................... 87 五、税率 ....................................................................................................................... 91 任务二 掌握消费税的计算 ............................................................................................... 92 一、消费税的计税依据 ............................................................................................... 92 二、消费税应纳税额的计算 ....................................................................................... 94 任务三 掌握消费税的会计处理 ..................................................................................... 100 一、账户设置 ............................................................................................................. 100 二、应税消费品消费税的会计处理 ......................................................................... 101 任务四 熟悉消费税的纳税申报 ..................................................................................... 104 一、纳税义务发生时间 ............................................................................................. 104 vii 二、纳税期限 ............................................................................................................. 105 三、纳税地点 ............................................................................................................. 105 四、纳税申报 ............................................................................................................. 105 知识测试与能力训练 ......................................................................................................... 108 项目四 企业所得税 .................................................................................... 114 任务一 了解企业所得税的基本要素 ............................................................................. 114 一、企业所得税概念 ................................................................................................. 114 二、企业所得税纳税人 ............................................................................................. 115 三、企业所得税征税对象 ......................................................................................... 116 四、企业所得税税率 ................................................................................................. 116 五、企业所得税的税收优惠 ..................................................................................... 117 任务二 掌握企业所得税的计算 ..................................................................................... 119 一、收入总额 ............................................................................................................. 119 二、不征税收入和免税收入 ..................................................................................... 120 三、税前允许扣除项目及其标准 ............................................................................. 121 四、不得扣除的项目 ................................................................................................. 124 五、亏损弥补 ............................................................................................................. 125 六、应纳税额的计算 ................................................................................................. 125 任务三 掌握企业所得税的会计处理 ............................................................................. 129 一、账户设置 ............................................................................................................. 129 二、企业所得税的会计处理 ..................................................................................... 130 任务四 熟悉企业所得税的纳税申报 ............................................................................. 132 一、纳税期限 ............................................................................................................. 132 二、纳税地点 ............................................................................................................. 132 三、企业所得税的纳税申报 ..................................................................................... 132 知识测试与能力训练 ......................................................................................................... 138 项目五 个人所得税 .................................................................................... 147 任务一 了解个人所得税的基本要素 ............................................................................. 147 一、个人所得税概述 ................................................................................................. 147 二、个人所得税纳税义务人 ..................................................................................... 148 三、个人所得税征税范围 ......................................................................................... 149 四、所得来源地的确定 ............................................................................................. 152 五、个人所得税税率（预扣预缴率） ..................................................................... 152 六、个人所得税的税收优惠 ..................................................................................... 153 任务二 掌握个人所得税的计算 ..................................................................................... 155 viii 一、应纳税所得额的规定 ......................................................................................... 155 二、居民个人应纳税额的计算 ................................................................................. 159 三、非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权 使用费所得应纳税额的计算 ............................................................................. 161 四、经营所得应纳税额的计算 ................................................................................. 162 五、财产租赁所得应纳税额的计算 ......................................................................... 162 六、财产转让所得应纳税额的计算 ......................................................................... 163 七、利息、股息、红利和偶然所得应纳税额的计算 ............................................. 163 八、应纳税额计算中的特殊问题处理 ..................................................................... 164 任务三 掌握个人所得税的会计处理 ............................................................................. 166 一、账户设置 ............................................................................................................. 166 二、企业代扣代缴个人所得税的会计处理 ............................................................. 166 三、个体工商户、个人独资企业及合伙企业所得税的会计处理 ......................... 168 任务四 熟悉个人所得税的纳税申报 ............................................................................. 169 一、自行申报纳税 ..................................................................................................... 169 二、全员全额扣缴申报纳税 ..................................................................................... 172 三、专项附加扣除申报 ............................................................................................. 173 知识测试与能力训练 ......................................................................................................... 190 项目六 资源税会计 .................................................................................... 198 任务一 掌握资源税的核算 ............................................................................................. 198 一、资源税概述 ......................................................................................................... 198 二、资源税纳税人 ..................................................................................................... 199 三、资源税的征税范围 ............................................................................................. 199 四、资源税税率 ......................................................................................................... 200 五、资源税税收优惠 ................................................................................................. 201 六、资源税的计算 ..................................................................................................... 202 七、资源税的会计处理 ............................................................................................. 203 八、资源税的纳税申报 ............................................................................................. 204 任务二 掌握土地增值税的核算 ..................................................................................... 205 一、土地增值税概述 ................................................................................................. 205 二、土地增值税应纳税额的计算 ............................................................................. 206 三、土地增值税的会计处理 ..................................................................................... 209 四、土地增值税的纳税申报 ..................................................................................... 210 任务三 掌握城镇土地使用税的核算 ............................................................................. 212 一、城镇土地使用税概述 ......................................................................................... 212 二、城镇土地使用税应纳税额的计算 ..................................................................... 213 ix 三、城镇土地使用税的会计处理 ............................................................................. 214 四、城镇土地使用税的纳税申报 ............................................................................. 214 任务四 熟悉环境保护税的核算 ..................................................................................... 215 一、环境保护税概述 ................................................................................................. 215 二、环境保护税征收管理 ......................................................................................... 217 知识测试与能力训练 ......................................................................................................... 221 项目七 其他税种会计 ................................................................................ 226 任务一 掌握城市维护建设税及教育费附加的核算 ..................................................... 226 一、城市维护建设税的纳税义务人 ......................................................................... 226 二、城市维护建设税的税率 ..................................................................................... 227 三、城市维护建设税的计税依据 ............................................................................. 227 四、城市维护建设税的税收优惠 ............................................................................. 227 五、城市维护建设税的会计处理 ............................................................................. 227 六、城市维护建设税的纳税申报 ............................................................................. 228 七、教育费附加和地方教育附加的有关规定 ......................................................... 229 任务二 掌握房产税的核算 ............................................................................................. 229 一、房产税的纳税义务人 ......................................................................................... 230 二、房产税的征税对象 ............................................................................................. 230 三、房产税的计税依据与税率 ................................................................................. 230 四、房产税的税收优惠 ............................................................................................. 231 五、应纳税额的计算 ................................................................................................. 231 六、房产税的会计处理 ............................................................................................. 232 七、房产税的纳税申报 ............................................................................................. 232 任务三 掌握印花税的核算 ............................................................................................. 233 一、印花税的纳税义务人 ......................................................................................... 234 二、印花税的税目与税率 ......................................................................................... 234 三、印花税的计税依据 ............................................................................................. 235 四、印花税的税收优惠 ............................................................................................. 237 五、应纳税额的计算 ................................................................................................. 238 六、印花税的会计处理 ............................................................................................. 239 七、印花税的纳税申报 ............................................................................................. 239 任务四 熟悉车辆购置税的核算 ..................................................................................... 241 一、车辆购置税的纳税义务人 ................................................................................. 241 二、车辆购置税的征税对象 ..................................................................................... 241 三、车辆购置税的税率与计税依据 ......................................................................... 242 四、税收优惠 ............................................................................................................. 243 x 五、应纳税额的计算 ................................................................................................. 243 六、车辆购置税的会计处理 ..................................................................................... 243 七、车辆购置税的纳税申报 ..................................................................................... 244 任务五 熟悉车船税的核算 ............................................................................................. 245 一、车船税的纳税义务人与征税范围 ..................................................................... 245 二、车船税的税目与税率 ......................................................................................... 246 三、税收优惠 ............................................................................................................. 247 四、应纳税额的计算 ................................................................................................. 247 五、车船税的会计处理 ............................................................................................. 248 六、车船税的纳税申报 ............................................................................................. 248 任务六 了解契税的核算 ................................................................................................. 250 一、契税的纳税义务人 ............................................................................................. 250 二、契税的征税对象 ................................................................................................. 250 三、契税的税率 ......................................................................................................... 250 四、税收优惠 ............................................................................................................. 251 五、应纳税额的计算 ................................................................................................. 251 六、契税的会计处理 ................................................................................................. 252 七、契税的纳税申报 ................................................................................................. 252 任务七 了解耕地占用税的核算 ..................................................................................... 253 一、耕地占用税的纳税义务人和征税范围 ............................................................. 253 二、耕地占用税的计税依据和税率 ......................................................................... 253 三、税收优惠 ............................................................................................................. 254 四、应纳税额的计算 ................................................................................................. 254 五、耕地占用税的会计处理 ..................................................................................... 255 六、耕地占用税的纳税申报 ..................................................................................... 255 任务八 关税 ..................................................................................................................... 255 一、关税的概念 ......................................................................................................... 255 二、关税的课税对象和税目 ..................................................................................... 256 三、关税的纳税人及税率 ......................................................................................... 256 四、关税的计税依据 ................................................................................................. 257 五、关税应纳税额的计算 ......................................................................................... 259 六、关税的账务处理 ................................................................................................. 260 七、关税的纳税申报 ................................................................................................. 260 知识测试与能力训练 ......................................................................................................... 264 参考文献 ...................................................................................................... 270
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